小常识：何谓“离岸金融中心”？指主要依靠低税或者免税政策大力发展离岸金融业来吸引逃避本国税收和其它目的的国外资本，以发展本国经济的地区。投资人的公司注册在这些地区后，投资人不用亲临注册地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。

什么人洗钱

●高官

●国有公司和金融部门负责人

钱从哪里来

●既得非法资产

●控制的合法资产

资产怎么转

●现金走私

直接携带出境；通过地下钱庄走私。

●替代性汇款

俗语称“打数”

●以贸易为掩护

●海外空壳公司

将资金以合法贸易或投资交易通过银行来转移

●投资

资金向境外转移时基本合法，出境后即非法占有或挪作它用

●信用卡等工具

●离岸金融中心

资料来源：

央行[微博]官方网站研究报告

“崩溃”始末：瑞士银行保密300年，为何突然放弃？瑞士银行的保密制度已经实行300多年，保密法也已实施70多年，为何此时，瑞士的银行不再为客户保密，却宣布将会主动提供外国人的账户资料？“透明国际”东亚区高级主任廖燃表示，瑞士此次态度的变化，和美国的施压有很大关系。

1988年 欧洲委员会和经济合作与发展组织（经合组织）在法国斯特拉斯堡共同制定了《多边税收征管互助公约》。该公约向两组织成员开放，于1995年4月1日生效。

2009年6月 经济合作与发展组织20个成员国的部长和代表就共同反对“避税天堂”和增加税收透明度达成一致。

2009年8月 瑞士银行向美国财政部国内收入署提供一份4450名美国客户名单，这些人涉嫌开设秘密账户以逃避税收，瑞士银行保密制度开始松动。

2013年初 因帮助百余位美国富人逃避税收12亿美元，美国纽约曼哈顿地区法院对韦格林银行开出了5780万美元的巨额罚款，并宣布永久终止运作。令瑞士长期恪守的银行保密传统面临严峻挑战。

2013年9月 经两国协商，瑞士和美国达成协议，决定执行美国《海外账户纳税法案》。

2014年5月6日 在巴黎举行的欧洲财长会议上，包括中国、瑞士在内的40多个国家同意签署税收信息自动交换宣言（AEOI），但这个宣言最早要到2017年才开始生效。

影响追税：欧洲国家或能追回数十亿欧元：《华尔街日报》报道，预计欧洲国家能够藉此追回数以十亿欧元计税收。一些欧洲国家正考虑效仿英国与列支敦士登达成的协议，向那些“不遵守”的纳税人提供特殊机制，以减轻或免于追究“过去的问题”。

预计其他离岸中心将面临加入打击逃税行动的压力。经合组织今年晚些时候可能就那些不愿采纳银行透明措施的“不合作”国家列出一份“黑名单”。

反贪“对贪官来说将是一声震雷”：反腐败专家、湖南商学院副院长王明高昨日对南都记者说，世界最大离岸金融中心瑞士不再为外国账户保密，不仅有助于打击逃税，更将为追逃贪官与遏制贪官外逃提供有利条件。

“透明国际”东亚区高级主任廖燃同样告诉南都记者，该宣言将提供更多查处腐败分子的证据。

“在这些离岸金融中心，逃税和贪污也往往交织在一起，打击贪腐的意义更为明显。”王明高对南都记者说，近年来中国也在加强惩治外逃贪官，瑞士因其几十年的银行保密制度被腐败官员视作“最安全的地方”，此番瑞士向各国政府主动提供信息，为追逃贪官提供了有效途径，也将遏制贪官外逃，“逃去瑞士不再像过去那样容易了，这对贪官来说将是一声震雷。”

反恐 切断恐怖分子获得资助：中国现代国际关系研究院反恐怖研究中心主任李伟昨日对南都记者说，各国在倒查恐怖分子资金来源过程中，瑞士的银行时常以“保密”为由拒绝提供相关信息，使得反恐遇阻。瑞士此次承诺将自动向其他国家交出外国人账户的详细资料，能够切断恐怖分子通过这些银行获得资金资助。不过，李伟同时表示，瑞士公布外国人账户资料有利于倒查资助恐怖活动的资金持有人，但并没有阻断这些资金持有人获得资金的上游来源，且瑞士也只是一个离岸金融中心而已。这些钱还可以放在其他地区。要彻底打击反恐行为，还需从根源上切断资金来源。

目前仅是政治承诺 最快2017年才实现：一直以来参与我国这一项目调研评估的武汉大学教授崔晓静昨日向南都强调，经合组织推动下的相关签署文件实际上并不具有法律约束力，即使是1988年签署的公约也是如此。

瑞士银行家协会公共关系经理沃纳也向南都表示，目前这40多个国家签署的宣言尚只是一个政治承诺，如果要最终成为具有强制力的措施，则需要通过国际法再到国内法的一步步推进。最早也要到2017年才生效。

此前，中国已与巴哈马、英属维尔京、马恩岛、根西、泽西、百慕大等6个离岸金融中心签署税收情报交换协定。

瑞士吸收离岸财富逾2万亿美元：根据1934年通过的《联邦银行法》，瑞士银行应防止客户信息被第三方获知，无论第三方是私人还是官方。瑞士银行因此赢得全球客户信赖，吸收离岸财富逾2万亿美元，瑞士也因其银行业保密传统缺乏透明、涉嫌帮助客户逃税被指责为“避税天堂”。